هل تُفرض ضرائب على العملات الرقمية في الإمارات؟ الأفراد مقابل الشركات (2026)

العملات الرقمية معفاة فعلياً من الضرائب للأفراد في الإمارات. فلا توجد ضريبة دخل شخصي ولا ضريبة أرباح رأسمالية، وبالتالي فإن أرباح شراء وبيع Bitcoin أو Ethereum أو غيرها من الأصول الافتراضية كاستثمار شخصي لا تخضع للضريبة على أي مستوى. ومنذ أواخر 2024، أصبحت تحويلات الأصول الافتراضية وتبديلها معفاة أيضاً من ضريبة القيمة المضافة 5%. لا تدخل الضريبة في الصورة إلا حين تصبح العملات الرقمية نشاطاً تجارياً، أو حين يكون لدولة أخرى حق في دخلك. إليك مواضع الخطوط الفاصلة بدقة في 2026.

هل يدفع الأفراد ضريبة على أرباح العملات الرقمية في الإمارات؟

لا. لا تفرض الإمارات ضريبة دخل شخصي ولا ضريبة أرباح رأسمالية على الأفراد. إذا اشتريت Bitcoin بمبلغ 100,000 درهم وبعته بمبلغ 180,000 درهم، فالربح البالغ 80,000 درهم لك بالكامل. وينطبق ذلك على:

الشراء والبيع على المنصات (التداول الفوري)
الاحتفاظ طويل الأجل ثم البيع
تبديل عملة رقمية بأخرى
الأرباح المحققة عند الإنفاق أو التحويل (ببساطة لا يوجد حدث ضريبي للإبلاغ عنه)

كما لا يوجد أي التزام إبلاغ ضريبي عن الحيازات الشخصية، فليس في الإمارات ما يعادل الإقرار الضريبي الشخصي لأرباح الاستثمار. ويجعل قرار مجلس الوزراء رقم 49 لسنة 2023 الحدود صريحة: دخل الاستثمار الشخصي للأشخاص الطبيعيين لا يُعد نشاطاً تجارياً خاضعاً لضريبة الشركات.

ما الذي تغير في ضريبة القيمة المضافة على العملات الرقمية؟

عدّل قرار مجلس الوزراء رقم 100 لسنة 2024 اللائحة التنفيذية لضريبة القيمة المضافة ليعفي معاملات الأصول الافتراضية من الضريبة البالغة 5%. النقاط الأساسية:

المعفى: نقل ملكية الأصول الافتراضية وتبديلها (تحويلها)، إضافة إلى بعض خدمات الحفظ والإدارة.
النفاذ: 15 نوفمبر 2024، وبأثر رجعي حتى 1 يناير 2018، تاريخ بدء ضريبة القيمة المضافة في الإمارات.
التعريف: الأصول الافتراضية هي تمثيل رقمي للقيمة يمكن تداوله أو تحويله رقمياً لأغراض الاستثمار، باستثناء العملات الورقية الرقمية والأوراق المالية.
غير المعفى: الخدمات المقدمة مقابل رسوم أو عمولة صريحة تبقى خاضعة للضريبة. فرسوم التداول التي تتقاضاها المنصة قد تحمل ضريبة قيمة مضافة، أما عملية تبديل الدرهم بعملة Bitcoin، أو Bitcoin بعملة Ethereum، فليست بذاتها توريداً خاضعاً للضريبة.

للشركات المسجلة التي تعاملت في الأصول الافتراضية منذ 2018، للأثر الرجعي أهمية: فالتوريدات المعفاة تؤثر على استرداد ضريبة المدخلات، واحتاجت بعض الشركات لمراجعة إقرارات سابقة. أما الأفراد فلا يلزمهم فعل أي شيء.

متى تطال ضريبة الشركات العملات الرقمية؟

ضريبة الشركات الإماراتية (المرسوم بقانون اتحادي رقم 47 لسنة 2022) نسبتها 9% على الأرباح الخاضعة فوق 375,000 درهم، و0% دونها. وتنطبق على العملات الرقمية في حالتين:

الشركات التي تحتفظ بالعملات الرقمية أو تتاجر بها

أي شركة (في البر الرئيسي أو منطقة حرة) تتاجر بالعملات الرقمية أو تقبلها ضمن إيراداتها أو تمارس التعدين تجارياً أو تدير أي نشاط أصول افتراضية مرخص، تدفع ضريبة الشركات على أرباحها كأي عمل آخر. وتدخل أرباح وخسائر العملات الرقمية في الدخل الخاضع وفق المعايير المحاسبية.

الأفراد الذين تشكل العملات الرقمية عملاً تجارياً لهم

لا يقع الشخص الطبيعي في نطاق ضريبة الشركات إلا إذا مارس عملاً أو نشاطاً تجارياً تتجاوز إيراداته مليون درهم في السنة الميلادية. ودخل الاستثمار الشخصي مستثنى مهما كان حجمه. عملياً:

شراء محفظتك الخاصة والاحتفاظ بها وتداولها، ولو بنشاط وربحية: استثمار شخصي، لا ضريبة شركات.
إدارة مزرعة تعدين، أو خدمة صناعة سوق، أو مجموعة توصيات مدفوعة، أو مكتب OTC، أو تداول أموال الآخرين: نشاط تجاري. تجاوز إيرادات مليون درهم يوجب التسجيل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب ودفع 9% على الأرباح فوق 375,000 درهم.

قد يتأهل صغار المشغلين لإعفاء الأعمال الصغيرة ما دام متاحاً؛ تحقق من الأهلية عبر أداة فحص إعفاء الأعمال الصغيرة.

مثال عملي: مستثمرة مقابل معدّن

أميرة، مستثمرة شخصية. تستثمر أميرة 2,000 درهم شهرياً في العملات الرقمية وصناديق المؤشرات إلى جانب راتبها. في 2026 باعت جزءاً من عملاتها الرقمية بربح 90,000 درهم. الضريبة المستحقة في الإمارات: صفر. لا تسجيل، لا إقرار، لا ضريبة قيمة مضافة على صفقاتها.

روهيت، معدّن تجاري. يدير روهيت عملية تعدين مرخصة بإيرادات سنوية 1.6 مليون درهم وربح 500,000 درهم. تجاوز عتبة المليون درهم، فيسجل لضريبة الشركات. أول 375,000 درهم من ربحه بنسبة 0%، والـ 125,000 درهم المتبقية تخضع لنسبة 9%: أي 11,250 درهماً. وتكاليف الكهرباء والأجهزة مصروفات تجارية قابلة للخصم.

فئة الأصول نفسها، ومعاملة مختلفة تماماً، والفارق هو طبيعة النشاط لا حجم المال.

هل يمكن أن يفرض بلدك الأصلي ضريبة على عملاتك الرقمية؟

بالنسبة لكثير من المغتربين، الخطر الضريبي الحقيقي ليس الإمارات بل الوطن:

مواطنو الولايات المتحدة وحاملو البطاقة الخضراء يخضعون للضريبة على دخلهم العالمي أينما أقاموا، بما في ذلك أرباح العملات الرقمية المحققة في دبي.
مغادرو المملكة المتحدة قد تطالهم قواعد عدم الإقامة المؤقتة إذا عادوا خلال خمس سنوات، وقواعد الإقامة والموقع البريطانية تعتمد على وقائع كل حالة.
الهند تفرض ضرائب مرتفعة على العملات الرقمية للمقيمين؛ ووضعك الضريبي الهندي يتحدد بوضع إقامتك وفق القانون الهندي، لا بمكان المنصة.

إذا كنت قد تعود لبلدك أو كنت مواطناً لدولة تفرض الضريبة على الدخل العالمي، فاستشر مختصاً قبل تحقيق أرباح كبيرة. وهذا هو منطق العابر للحدود نفسه الذي نغطيه في دليل مخاطر العملة: الادخار بالدرهم أم الدولار أم عملة الوطن.

لماذا تحتفظ بالسجلات إن لم توجد ضريبة؟

لثلاثة أسباب: قد تطلب البنوك إثبات مصدر الأموال عند وصول مبالغ كبيرة إلى حسابك؛ وقد تحتاج دولة إقامتك الضريبية المستقبلية إلى تاريخ الشراء لحساب الأرباح؛ والمنصات المرخصة قد تُغلق أو تتغير آخذة معها سجل معاملاتك. صدّر سجل تداولاتك سنوياً واحفظه مع مستنداتك. لا يكلف شيئاً وقد يوفر مالاً حقيقياً لاحقاً.

كون العملات الرقمية معفاة من الضرائب لا يجعلها تلقائياً أفضل مكان لأموالك. وازنها مع البدائل المنظمة في مقال العملات الرقمية مقابل الاستثمار التقليدي، وإذا كنت تبني من الصفر فابدأ بمقال كيف يبدأ المبتدئون الاستثمار في الإمارات.

الأسئلة الشائعة

هل توجد ضريبة أرباح رأسمالية على العملات الرقمية في دبي؟

لا. لا تفرض دبي ولا أي إمارة أخرى ضريبة أرباح رأسمالية على الأفراد. أرباح العملات الرقمية الشخصية غير خاضعة للضريبة في كل الإمارات، سواء كنت في دبي أو أبوظبي أو الشارقة.

هل يجب أن أفصح عن عملاتي الرقمية للحكومة الإماراتية؟

لا يوجد إقرار ضريبي شخصي عن حيازات العملات الرقمية أو أرباحها. تجري المنصات المرخصة إجراءات اعرف عميلك وتبلّغ وفق قواعد مكافحة غسل الأموال، وقد تستفسر البنوك عن التحويلات الواردة الكبيرة، لكن لا يوجد إقرار ضريبي يقدمه المستثمر الفرد.

هل يخضع تعدين العملات الرقمية للضريبة في الإمارات؟

التعدين كهواية بمعدات شخصية يبقى خارج ضريبة الشركات للأفراد ما دام دون عتبة المليون درهم من إيرادات النشاط التجاري. أما التعدين التجاري فعمل تجاري: يخضع للتسجيل الضريبي ولنسبة 9% على الأرباح فوق 375,000 درهم، ويحتاج التشغيل ترخيصاً مناسباً.

هل تنطبق ضريبة القيمة المضافة 5% عند شراء العملات الرقمية على منصة؟

عملية الشراء أو التبديل ذاتها معفاة بموجب قرار مجلس الوزراء رقم 100 لسنة 2024. أما الرسوم الصريحة التي تتقاضاها المنصة عن خدماتها فقد تحمل ضريبة قيمة مضافة. عملياً، الأثر على تكاليف الأفراد طفيف؛ الإعفاء عالج أساساً معاملة الشركات بأثر رجعي حتى 2018.

هل ستفرض الإمارات ضرائب على العملات الرقمية لاحقاً؟

لا شيء معلن يشير إلى ذلك حتى منتصف 2026. أدخلت الإمارات ضريبة الشركات في 2023 والتزمت بالحد الأدنى 15% لمجموعات الشركات متعددة الجنسيات الكبرى وفق إطار OECD، لكن الدخل والأرباح الشخصية تبقى غير خاضعة للضريبة، وما زالت الحكومة تعتبر الاستثمار الشخصي المعفى من الضرائب جزءاً من تنافسيتها. ومع ذلك، السياسات قد تتغير؛ وهذا سبب إضافي للاحتفاظ بالسجلات.

قراءات ذات صلة

المصادر والمراجع

Khaleej Times؛ قرار مجلس الوزراء رقم 100 لسنة 2024 الذي يعفي تحويل الأصول الافتراضية وتبديلها وحفظها وإدارتها من ضريبة القيمة المضافة (khaleejtimes.com)
VATCalc؛ التطبيق بأثر رجعي لإعفاء الأصول الافتراضية من ضريبة القيمة المضافة حتى 1 يناير 2018 (vatcalc.com)
Gulf Business؛ نطاق إعفاءات القيمة المضافة لعام 2024 للعملات الرقمية وإدارة صناديق الاستثمار (gulfbusiness.com)
الهيئة الاتحادية للضرائب؛ ضريبة الشركات بموجب المرسوم بقانون اتحادي رقم 47 لسنة 2022، ونسبة 9% فوق 375,000 درهم، وعتبة المليون درهم للأشخاص الطبيعيين بموجب قرار مجلس الوزراء رقم 49 لسنة 2023 (tax.gov.ae)

هذا المقال لأغراض المعلومات العامة فقط ولا يشكل نصيحة ضريبية أو مالية أو قانونية. الأصول الافتراضية عالية المخاطر: الأسعار متقلبة وقد تخسر كامل استثمارك. تتغير القواعد الضريبية وتفسيراتها، وقد يعتمد وضعك على إقامتك الضريبية الأجنبية، فتأكد من المعاملة الراهنة لدى الهيئة الاتحادية للضرائب أو مستشار ضريبي مؤهل، وتحقق من أي منصة في السجل العام للجهة التنظيمية المختصة قبل إيداع الأموال.