هل يدفع المقيمون ضرائب في الإمارات؟ ما المستحق عليك في 2026

هل يدفع المقيمون ضرائب في الإمارات؟ على الرواتب، لا: لا توجد ضريبة دخل شخصي في الإمارات، ولا يُخصم شيء من راتبك في 2026. لكن "الإعفاء الضريبي" ليس القصة كاملة. فأنت تدفع 5% ضريبة قيمة مضافة على معظم إنفاقك، ورسم سكن على الإيجار في دبي، وربما 9% ضريبة شركات إذا كنت تدير نشاطاً تجارياً، وقد يظل لبلدك الأم حق في دخلك. إليك الصورة الكاملة.

ما الضرائب غير الموجودة في الإمارات؟

لا تفرض الإمارات على الأفراد أي ضريبة على:

• دخل العمل (الراتب والمكافآت والبدلات ومكافأة نهاية الخدمة)

• دخل الاستثمار الشخصي (توزيعات الأرباح والفوائد والأرباح الرأسمالية على الأسهم أو العملات الرقمية المملوكة شخصياً)

• دخل العقارات الشخصي للأفراد (خارج نطاق نشاط تجاري مرخّص)

• الميراث والهبات

كما لا توجد اشتراكات تأمينات اجتماعية على المقيمين الأجانب (اشتراكات معاشات GPSSA تنطبق على مواطني الإمارات ودول الخليج فقط).

ما الضرائب الموجودة فعلاً في الإمارات؟

5% ضريبة قيمة مضافة على معظم السلع والخدمات

تطبق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% منذ 2018 بموجب المرسوم بقانون اتحادي رقم 8 لسنة 2017، وهي مضمّنة في معظم الأسعار: البقالة والمطاعم والإلكترونيات والوقود والاتصالات. بعض الفئات خاضعة لنسبة الصفر أو معفاة، ومنها معظم الإيجارات السكنية وكثير من خدمات التعليم والرعاية الصحية والرحلات الدولية.

9% ضريبة شركات، ومتى تطال الأفراد

منذ يونيو 2023 يفرض المرسوم بقانون اتحادي رقم 47 لسنة 2022 ضريبة شركات بنسبة 9% على أرباح الأعمال التي تتجاوز 375,000 درهم. الموظفون خارج النطاق تماماً. لكن الأفراد الذين يمارسون نشاطاً تجارياً أو عملاً حراً مرخّصاً يدخلون النطاق عندما تتجاوز إيراداتهم السنوية مليون درهم. وهناك إعفاءان مهمان:

• الأرباح حتى 375,000 درهم خاضعة لنسبة 0%.

• إعفاء الأعمال الصغيرة يتيح للأعمال ذات الإيرادات حتى 3 ملايين درهم اختيار معاملتها كأن لا دخل خاضعاً لديها، للفترات الضريبية المنتهية في 31 ديسمبر 2026 أو قبله. تحقق من أهليتك عبر أداة فحص إعفاء الأعمال الصغيرة.

إذا كنت تعمل مستقلاً أو تدير نشاطاً جانبياً، تجد عتبات التسجيل وضريبة القيمة المضافة في العمل الحر في الإمارات. وإذا كنت تتداول العملات الرقمية بحجم كبير، فالفرق بين الفرد والنشاط التجاري موضح في هل تُفرض ضرائب على العملات الرقمية في الإمارات.

الضريبة الانتقائية

تطبق الضريبة الانتقائية بنسبة 100% على التبغ والسجائر الإلكترونية ومشروبات الطاقة، و50% على المشروبات الغازية والمحلاة. وتدفعها دون أن تلاحظ عند الدفع.

رسوم البلدية والسكن

• دبي: رسم سكن بنسبة 5% من إيجارك السنوي، يُحصّل شهرياً عبر فاتورة DEWA (هيئة كهرباء ومياه دبي). على إيجار 80,000 درهم يعني ذلك 4,000 درهم سنوياً (نحو 333 درهماً شهرياً).

• أبوظبي: طُبق رسم بلدية على المستأجرين الأجانب (نحو 3% من الإيجار السنوي) عبر فواتير الخدمات، وإن تفاوت تطبيقه عبر السنوات.

• رسوم أخرى: رسوم المعرفة والابتكار على المعاملات الحكومية، ورسوم الطرق (سالك ودرب)، ورسوم بلدية من 4 إلى 7% على الإقامات الفندقية.

الفخ الحقيقي: بلدك الأم قد يستمر في فرض الضرائب عليك

الإقامة في دبي لا تنهي تلقائياً التزاماتك الضريبية في بلدك الأم. ثلاثة أمثلة على مستوى المفاهيم (وليست نصيحة):

المملكة المتحدة: اختبار الإقامة القانوني (SRT)

تحدد المملكة المتحدة الإقامة عبر اختبار SRT: اختبارات تلقائية إضافة إلى اختبار "الروابط الكافية" حيث تتقلص أيام بقائك المسموحة في بريطانيا كلما زادت روابطك (العائلة والسكن والعمل وسجل 90 يوماً). إذا أخطأت وقضيت أياماً أكثر من اللازم هناك، قد يصبح دخلك العالمي، بما فيه راتبك الإماراتي، خاضعاً للضريبة البريطانية. والدخل ذو المصدر البريطاني مثل إيجار العقارات يظل خاضعاً للضريبة هناك عموماً. وتضيف قواعد السنة المقسمة وعدم الإقامة المؤقتة (إجمالاً، العودة خلال خمس سنوات قد تفعّل ضريبة على الأرباح المحققة أثناء الغياب) فخاخاً إضافية.

الولايات المتحدة: الضريبة على أساس الجنسية

يخضع المواطنون الأمريكيون وحاملو البطاقة الخضراء للضريبة على دخلهم العالمي أينما عاشوا. فالمواطن الأمريكي في دبي ملزم بتقديم إقرار أمريكي سنوياً. أدوات مثل استثناء الدخل المكتسب الأجنبي (نحو 130,000 دولار أمريكي، يُعدَّل سنوياً) واستثناء السكن الأجنبي تخفض الفاتورة أو تلغيها لكثيرين، لكن التقديم وتقارير FBAR عن الحسابات الأجنبية ومتطلبات FATCA تظل إلزامية.

الهند: عدّ الأيام ووضع RNOR

تفرض الهند الضريبة على أساس الإقامة، أساساً باختبار 182 يوماً، مع قاعدة أضيق بـ 120 يوماً لبعض المواطنين ذوي الدخول الأعلى من مصادر هندية كبيرة. غير المقيمين يدفعون الضريبة الهندية عموماً على الدخل ذي المصدر الهندي فقط (الإيجار وفوائد حسابات NRO والأرباح الرأسمالية الهندية). وقد يتأهل العائدون من الاغتراب لوضع "مقيم غير معتاد الإقامة" (RNOR) الذي قد يحمي الدخل الأجنبي لفترة انتقالية. تغيّرت القواعد جوهرياً في 2020-2021 والتفاصيل حاسمة.

إذا كان أي من هذا قد ينطبق عليك، فاحصل على استشارة من مستشار ضريبي مؤهل في ذلك البلد. تكلفة الاستشارة زهيدة مقارنة بتكلفة قرار إقامة ضريبية غير متوقع.

كيف تصبح مقيماً ضريبياً في الإمارات رسمياً؟

يعرّف قرار مجلس الوزراء رقم 85 لسنة 2022 (النافذ منذ مارس 2023) الإقامة الضريبية للأفراد. تتأهل إذا انطبق عليك أي مما يلي:

• كنت موجوداً فعلياً في الإمارات 183 يوماً أو أكثر خلال 12 شهراً؛ أو

• كنت موجوداً 90 يوماً أو أكثر خلال 12 شهراً، وتحمل جنسية إماراتية أو خليجية أو إقامة إماراتية سارية، ولديك مسكن دائم في الإمارات أو وظيفة أو نشاط تجاري فيها؛ أو

• كان محل إقامتك المعتاد أو الرئيسي ومركز مصالحك المالية والشخصية في الإمارات.

استيفاء أحد الاختبارات يتيح لك التقدم للهيئة الاتحادية للضرائب للحصول على شهادة الإقامة الضريبية (TRC)، وهي ما تقدمه للمطالبة بمزايا اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي الإماراتية. مهم: الشهادة تدعم موقفك لكنها لا تلغي اختبارات الإقامة الخاصة بالدول الأخرى. وخيارات الإقامة الطويلة مثل الإقامة الذهبية تسهّل الحفاظ على إقامة إماراتية مستمرة وإثباتها. وإذا كنت تخطط لمغادرة الإمارات، فتوقيت الإقامة الضريبية بند إضافي في قائمة الفحص المالية لمغادرة الإمارات.

الأسئلة الشائعة

هل الراتب معفى فعلاً من الضريبة في دبي؟

نعم. لا توجد ضريبة دخل شخصي في أي مكان في الإمارات، فراتبك الإجمالي هو صافي راتبك. ما تخسره بدلاً من ذلك مضمّن في تكاليف المعيشة: 5% قيمة مضافة، ورسم سكن دبي البالغ 5% من الإيجار، وضريبة انتقائية على منتجات معينة، ورسوم على الخدمات الحكومية.

هل يدفع المستقلون ضرائب في الإمارات؟

لا يدفع المستقلون ضريبة دخل شخصي، لكن النشاط الحر المرخّص الذي تتجاوز إيراداته مليون درهم سنوياً يدخل نطاق ضريبة الشركات البالغة 9%، مع 0% على أول 375,000 درهم من الأرباح. ويمكن لإعفاء الأعمال الصغيرة إلغاء الالتزام كلياً للإيرادات حتى 3 ملايين درهم للفترات المنتهية بحلول 31 ديسمبر 2026. والتسجيل في ضريبة القيمة المضافة إلزامي فوق 375,000 درهم من التوريدات الخاضعة.

هل سأدفع ضرائب في بلدي الأم أثناء عملي في دبي؟

ربما. يعتمد ذلك على اختبارات الإقامة في بلدك (مثل SRT البريطاني وقواعد عدّ الأيام الهندية)، وبالنسبة للأمريكيين على الجنسية نفسها. والدخل من مصادر بلدك الأم مثل الإيجار يظل خاضعاً للضريبة هناك عادة. استشر مختصاً ضريبياً مؤهلاً في بلدك قبل افتراض خروجك من نطاقه الضريبي.

ما شهادة الإقامة الضريبية الإماراتية وهل أحتاجها؟

هي وثيقة رسمية من الهيئة الاتحادية للضرائب تؤكد استيفاءك اختبارات الإقامة في قرار مجلس الوزراء 85 لسنة 2022 (مسارات 183 يوماً أو 90 يوماً أو مركز المصالح). تحتاجها أساساً للمطالبة بإعفاءات بموجب اتفاقية ازدواج ضريبي بين الإمارات ودولة أخرى. وهي تدعم موقفك لكنها لا تلغي بذاتها مطالبة ضريبية من دولة أخرى.

المصادر والمراجع

• وزارة المالية الإماراتية، قرار مجلس الوزراء 85 لسنة 2022 بشأن تحديد الإقامة الضريبية واختبارا 183 و90 يوماً (mof.gov.ae)

• الهيئة الاتحادية للضرائب، ضريبة الشركات بموجب المرسوم بقانون اتحادي 47 لسنة 2022 وعتبة 375,000 درهم وقواعد الأشخاص الطبيعيين (tax.gov.ae)

• وزارة المالية الإماراتية، إعفاء الأعمال الصغيرة بعتبة إيرادات 3 ملايين درهم حتى 31 ديسمبر 2026 (mof.gov.ae)

• الهيئة الاتحادية للضرائب، ضريبة القيمة المضافة 5% بموجب المرسوم بقانون اتحادي 8 لسنة 2017 ونسب الضريبة الانتقائية (tax.gov.ae)

• بلدية دبي/DEWA، رسم السكن البالغ 5% من الإيجار السنوي المحصّل عبر فواتير الخدمات (dm.gov.ae)

• إرشادات HMRC حول اختبار الإقامة القانوني، وقواعد IRS للضريبة على أساس الجنسية، وأحكام الإقامة في قانون ضريبة الدخل الهندي، استُخدمت للملخصات المفاهيمية (gov.uk وirs.gov وincometaxindia.gov.in)

هذا المقال لأغراض المعلومات العامة ولا يشكّل نصيحة مالية. القواعد الضريبية تتغير باستمرار ويعتمد تطبيقها على ظروفك الشخصية، لذا تحقق دائماً من القواعد الحالية لدى الهيئة الاتحادية للضرائب أو المصادر الرسمية. هذا ليس نصيحة قانونية أو ضريبية؛ استشر مختصاً ضريبياً مرخّصاً، خصوصاً بشأن التزامات بلدك الأم.