هل يدفع المستقلون ضريبة الشركات في الإمارات؟ شرح عتبة المليون درهم

تسمية «ضريبة الشركات» مضللة لهذا الجمهور: فهي تسري على الأفراد أيضاً متى كبر نشاطهم بما يكفي. إليك أين يقع الخط بالضبط وما الذي يلزمك به تجاوزه.

اختبار المليون درهم بدقة

بموجب قانون ضريبة الشركات (المرسوم بقانون اتحادي 47 لسنة 2022) وقرار مجلس الوزراء 49 لسنة 2023، يدخل الشخص الطبيعي المزاول لأعمال أو نشاط أعمال في الإمارات النطاق عندما يتجاوز إجمالي إيراداته من ذلك النشاط مليون درهم في سنة ميلادية، ابتداءً من 2024. ثلاثة إيضاحات تحمل معظم الثقل:

1. الإيرادات تعني الدخل الإجمالي لا الربح. فوترت 1.1 مليون درهم بتكاليف 900,000 درهم؟ أنت في النطاق رغم هوامشك الرقيقة.

2. ثلاثة أنواع دخل لا تُحتسب أبداً، لا نحو العتبة ولا كدخل خاضع: أجور الوظيفة، ودخل الاستثمار الشخصي، ودخل الاستثمار العقاري المملوك شخصياً (دون اشتراط رخصة). فالموظف صاحب عمل جانبي بإيرادات 700,000 درهم خارج النطاق؛ والمالك لثلاث شقق شخصية خارج النطاق عن ذلك الإيجار.

3. الأنشطة المتعددة تُجمع. رخصة عمل حر زائد مؤسسة فردية زائد فواتير استشارات = رقم إيرادات واحد.

ما الذي يتطلبه دخول النطاق فعلاً؟

سجّل على منصة إمارات تاكس قبل 31 مارس من السنة التالية لتجاوزك الخط (تجاوزت المليون خلال 2025 ← سجّل قبل 31 مارس 2026). ومثال الهيئة الاتحادية للضرائب نفسه: تجاوز المليون بحلول يوليو 2024 يعني التسجيل قبل 31 مارس 2025 وتقديم الإقرار قبل 30 سبتمبر 2025. تفويت التسجيل يكلف 10,000 درهم حتى لو كانت ضريبتك النهائية صفراً، وإن وُجد مسار إعفاء. وخطوات التسجيل في كيف تسجّل على إمارات تاكس.

قدّم إقراراً سنوياً خلال تسعة أشهر من نهاية فترتك الضريبية (الأشخاص الطبيعيون يعتمدون السنة الميلادية)، واحتفظ بالسجلات سبع سنوات: الفواتير والمصاريف وكشوف الحساب والعقود.

كم ستدفع فعلاً؟

هيكل النسب هو القياسي، المشروح كاملاً هنا: 0% على أول 375,000 درهم من الدخل الخاضع (الربح بعد الخصومات المسموحة)، و9% فوقها. مثال عملي: 1.4 مليون درهم فواتير، و200,000 درهم مصاريف عمل مشروعة، فالدخل الخاضع 1.2 مليون. الضريبة = 9% × (1,200,000 − 375,000) = 74,250 درهماً.

لكن الجواب الحقيقي لكثير من المستقلين، حتى 2026، هو صفر: فبإيرادات حتى 3 ملايين درهم يمكنك اختيار إعفاء الأعمال الصغيرة ومعاملتك كمن لا دخل خاضع له إطلاقاً، للفترات الضريبية المنتهية في أو قبل 31 ديسمبر 2026. ويجب اختياره فعلياً في كل إقرار؛ افحص أهليتك في دقيقتين عبر فاحص إعفاء الأعمال الصغيرة المجاني، واقرأ ما الذي يتغير عند انتهاء الإعفاء قبل الاعتماد عليه في التخطيط.

ملاحظة هيكلية: نظام الـ0% للمناطق الحرة (الشخص المؤهل) يخص الشركات لا الأشخاص الطبيعيين على رخص العمل الحر. وإن كان نشاطك ينمو متجاوزاً 3 ملايين، فالاختيار بين البقاء شخصاً طبيعياً والتأسيس كشركة يصبح سؤال تخطيط ضريبي حقيقياً يستحق استشارة مهنية.

لا تخلط هذا بضريبة القيمة المضافة

ضريبة الشركات والقيمة المضافة نظامان منفصلان بعتبتين وتسجيلين منفصلين: خط التسجيل الإلزامي للقيمة المضافة 375,000 درهم من التوريدات الخاضعة، ويتجاوزه مستقلون كثيرون قبل المليون بكثير. والتقاطع بينهما مرسوم في القيمة المضافة للأفراد والأعمال الصغيرة.

قائمة عمل الدقيقتين

اجمع إيرادات نشاطك عن آخر سنة ميلادية (دخل النشاط فقط، إجمالياً). فوق المليون: تحقق من حالة تسجيلك اليوم؛ فحساب المواعيد وجدول الغرامات لا يكترثان بالنوايا الحسنة. ودونه: ضع فحصاً فصلياً في مفكرتك، لأن الالتزام يلتصق في سنة التجاوز، وفصل الحسابات الشخصية عن حسابات النشاط يسهّل كل خطوة قادمة.

المصادر والمراجع

• المرسوم بقانون اتحادي رقم 47 لسنة 2022؛ قرار مجلس الوزراء رقم 49 لسنة 2023 (الأشخاص الطبيعيون)

• بيان الهيئة الاتحادية للضرائب حول موعد تسجيل الأشخاص الطبيعيين والمثال العملي (tax.gov.ae)

• القرار الوزاري رقم 73 لسنة 2023 (إعفاء الأعمال الصغيرة)

هذا المقال معلومات عامة وليس استشارة ضريبية. استشر وكيلاً ضريبياً مسجلاً لوضعك الخاص.